Il caso trattato e i dati da raccogliere
Fin qui la teoria. Da questo capitolo mettiamo le mani in pasta e compiliamo, dall'inizio alla fine, una dichiarazione di successione integrativa su Modello 4: il caso più frequente tra quelli che ancora oggi richiedono la carta, perché fino al 2018 le prime dichiarazioni si presentavano così e i beni dimenticati emergono spesso solo anni dopo, quando si vende o si fa una nuova successione.
Il caso
Il defunto era coniugato in comunione dei beni e lascia il coniuge e tre figli: uno è morto prima di lui e viene rappresentato dal proprio figlio; un altro ha rinunciato senza avere discendenti. Nella prima dichiarazione, presentata a suo tempo su Modello 4, era stato inserito un solo terreno. Dobbiamo integrarla con due abitazioni, un altro terreno, un conto corrente, un deposito titoli e alcune passività.
| Campo | Dato |
|---|---|
| Cognome e nome | Bassi Ottavio |
| Nascita | Milano (MI), 14/05/1934 |
| Ultima residenza | Milano (MI), via Vittor Pisani 22 – Municipio 2 |
| Stato civile | Coniugato in comunione dei beni |
| Data di morte (apertura della successione) | 22/03/2018, Milano |
| Devoluzione | Per legge (nessun testamento) |
| Prima dichiarazione | Modello 4 presentato il 14/11/2018 all'Ufficio territoriale di Milano 1 |
| Ruolo | Persona | Esito |
|---|---|---|
| Coniuge | Ferri Livia, nata a Milano il 2/09/1938, residente a Milano, via Vittor Pisani 22 | Erede, dichiarante |
| Figlio | Bassi Dario, nato a Milano il 21/01/1962, residente a Milano, via Vittor Pisani 22 | Erede |
| Figlio | Bassi Renzo, nato a Borore (NU) il 3/06/1965, deceduto il 18/11/2012 | Premorto, rappresentato dal figlio |
| Nipote in linea retta | Bassi Luca, nato a Borore il 27/08/1990, residente a Milano, via Vittor Pisani 22 | Erede per rappresentazione del padre Renzo |
| Figlio | Bassi Elena, nato a Borore il 9/10/1968 | Rinunciatario (verbale del 05/09/2018), senza discendenti |
Le quote
Coniuge con più figli: 1/3 al coniuge e 2/3 ai figli (art. 581 c.c.). I figli chiamati sono tre (Caio, la stirpe di Renzo e Elena); la rinuncia di Elena senza discendenti fa scattare l'accrescimento a favore degli altri due, mentre Luca prende per rappresentazione l'intera quota del padre. Risultato: 1/3 al coniuge, 1/3 a Caio, 1/3 a Luca.
Il patrimonio
| Bene | Dati |
|---|---|
| Terreno agricolo a Milano | Foglio 41, particella 118, R.D. 290 €, quota 1/1, piena proprietà |
| Bene | Dati catastali / bancari | Quota del de cuius |
|---|---|---|
| Abitazione a Milano, via Vittor Pisani 22 | NCEU foglio 12, part. 245, sub. 3, cat. A/2, classe 2, 5,5 vani, R.C. 1.240 € | 1/1 piena proprietà – il coniuge chiede la prima casa |
| Abitazione a Borore (SS), via Su Nuraghe 8 | NCEU foglio 27, part. 410, sub. 2, cat. A/9, 9 vani, R.C. 2.180 € | 1/1 piena proprietà – nessuna agevolazione (categoria di lusso) |
| Terreno agricolo a Borore, località Sa Tanca | CT foglio 33, part. 152, qualità seminativo, classe 3, ha 6.40.00, R.D. 380 € | 1/1 piena proprietà |
| Conto corrente n. 4471 – Banca Lombarda Popolare, filiale di Milano | Saldo alla data di morte 84.000 €, unico intestatario | 1/1 |
| Deposito titoli n. 2088 – Banca Lombarda Popolare | Due fondi per complessivi 260.000 €, cointestato con il coniuge | 1/2 → 130.000 € |
| Passività | Importo | Nota |
|---|---|---|
| Mutuo ipotecario sulla casa di Milano | Debito residuo 95.000 € | Da indicare nel Quadro D |
| Spese funerarie | 3.600 € | Deducibili solo per 1.032,91 € |
Perché un'integrativa e non altro
Aggiungiamo beni omessi senza toccare eredi, dati o quote della prima dichiarazione: è il perimetro esatto dell'integrativa (capitolo 9). Se avessimo dovuto anche correggere una quota o un codice fiscale, sarebbe servita una modificativa o una sostitutiva. E poiché la prima dichiarazione era cartacea, la telematica non è ammessa.
Prima di scrivere: le verifiche
In teoria le domande della check-list (capitolo 12) erano già state fatte con la prima dichiarazione. In pratica conviene rifarle tutte: capita spesso di scoprire, integrando, che nella prima c'era un errore (una data di nascita, un codice fiscale, una quota). Nel nostro caso le verifiche danno:
- Estratto di matrimonio senza annotazioni: comunione dei beni confermata. Gli atti di acquisto dei tre immobili, però, sono tutti anteriori al matrimonio o per successione: quota 1/1 corretta.
- Nessun testamento: devoluzione per legge.
- Verbale di rinuncia di Elena registrato; certificato di morte di Renzo.
- Visure aggiornate: nessuna particella soppressa, indirizzi coerenti.
- Il coniuge risiede a Milano e non possiede altre abitazioni nel comune: prima casa richiedibile sulla casa di Milano. La casa di Borore è A/9: esclusa per categoria.
I modelli da procurarsi
- Modello 4 in PDF editabile, dal sito dell'Agenzia delle Entrate (sezione modelli – successioni – dichiarazione cartacea).
- Modello F24 (dal sito dell'Agenzia o dalla propria banca).
- Prospetto di liquidazione: chiederlo all'ufficio di Milano 1, che ha un proprio modulo.
- Il brogliaccio di raccolta dati che compiliamo nel prossimo capitolo, sezione per sezione.
Tre domande rapide
1. Nell'esempio, il figlio rinunciatario Elena non ha discendenti: la sua quota?
2. Perché il caso richiede il Modello 4 e non la telematica?
3. Sulla casa A/9 di Borore si può chiedere la prima casa?
Scarica i 18 capitoli con indice, tabelle ed esempio compilato
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Geom. Pino Caddeo · Successione Telematica
Lo studio segue la pratica dall'inizio alla trasmissione, cartacea o telematica, con preventivo chiaro prima di iniziare. Se invece vuoi provare a compilarla tu, la Successione Guidata ti accompagna passo passo con i calcoli già pronti.